남에게 돈을 빌려줄 때 증빙서류로 차용증을 준비하는 경우가 많은데, 부모 사이의 차관이라도 차용증을 준비하는 사람은 드물다.
또는 절세를 위해 쓴다.
전형적인 예로는 부동산, 주식 등에 투자하거나 창업을 하는 경우가 있다.
세무 당국에 증거로 제출하십시오.
그러나 IOU가 제대로 작성되지 않고 제대로 작성되지 않거나 사후 관리가 부실하여 세금 폭탄을 맞은 경우도 있습니다.
1. 차용증을 작성하게 된 사유 및 구비서류
부동산을 예로 들면, 재개발 지역에 부동산 투자를 할 때 많은 사람들이 자녀를 위해 집을 사주는데 이때 어떤 부모는 자녀에게 돈을 빌려주고 그 돈으로 집을 사게 합니다.
하지만 처음부터 자식들에게 기부했다가 나중에 파는 사람들도 있다.
왜 기부를 하느냐고 묻는다면 화폐 소비 대출을 전혀 이해하지 못하니 처음부터 기부를 하세요. 많이 늘어날 수 있습니다.
필수 IOU인 항목이 있습니다.
상환기간(상환기간) 2. 상환방법 3. 이자율 4. 이자지급기간 그리고 당연히 원장도 들어가야겠죠 우선 차용증 양식을 파일로 첨부할 예정인데 아래 주의사항과 이자신청 방법을 참고하시어 이용하시기 바랍니다.
첨부자금대출 1_General.hwp 파일을 다운받아 내 컴퓨터에 저장
네이버 마이박스에 저장
첨부파일 통화대출 1_일반.docx 파일을 다운받아 내 컴퓨터에 저장
네이버 마이박스에 저장
또한 간단하고 별도의 차용증서 양식으로 한글로 작성된 차용증 템플릿 파일을 첨부해드리니 이 양식을 참고하시면 됩니다.
Attachment IOU Form.hwp 파일을 다운받아 내 컴퓨터에 저장
네이버 마이박스에 저장
IOU 양식 및 준비 시 해야 할 일과 하지 말아야 할 일.
부모자녀간 차용증은 서면으로 타인에게 빌려주는 것보다 관리가 잘 되지 않는 경우 부모가 자녀에게 증여한 것으로 간주(선물 추정)하여 책임을 물을 수 있기 때문에 더욱 신중하게 관리하고 있습니다.
증여세. 차입 및 매매계약서 작성 시 서면 차용증을 제출하지 않았으며, 세무서에서 세무조사 소명자료 제출을 요구하는 공문을 발행했을 때 당시 통장거래내역의 차용증, 이자, 원금이 정상적으로 지급됨 , 설명 자료를 세무 당국에 제출해야합니다.
IOU가 없고 정상적인 이자지급 거래내역이 없다면 부모가 자녀에게 돈을 준 것으로 추정돼 증여세도 많이 낸다.
따라서 이 메모만 기억하고 관리하면 됩니다.
) 1. IOU를 스캔하거나 사진으로 찍어 네이버 마이박스에 저장합니다.
– 평소에 잘 보관하고 있다가 세무서에서 설명자료 제출을 고집하면 잃어버리고 곤란해질 수 있기 때문입니다.
2. 이자를 냈거나 원금을 갚았다면 무통장입금이나 계좌이체로 증거를 남겨야 한다.
3. 채무자 및 채권자 성명란은 자필로 기재할 수 있으며, 불편할 경우 날인할 수 있다.
4. 증거로 보관하고 싶다면 공증까지 갈 수 있지만 비용이 많이 들기 때문에 내용증명으로 보내는 것이 가장 좋습니다.
원하시면 IOU(계약서)만 작성하여 보관하셔도 되지만, IOU만 남겨두시면 실제 세무조사에 급히 임하는 듯한 인상을 줄 수 있습니다.
(차용증 보관방법) – 차용증을 사진 또는 스캔하여 네이버 마이박스에 입금(원본 보관 원칙) (차용증서 작성 시 유의사항) – 이자 및 원금상환은 반드시 이체 – IOU 양식은 내부에 이름을 적는 란, 가능하면 자필 서명(인감 가능), 부모와 자녀가 IOU를 작성할 때 적용할 적절한 이자율을 기재합니다.
이자에 관한 법인세법 시행규칙 제43조 제2호에서 정하는 이율을 말하며 기획재정부에서 정하는 이율은 4.6%입니다.
출처 : 법인세법 시행규칙 제43조제2항 한편, 상속증여세법 제41조의4에서 적정이율보다 낮은 이율을 적용하는 경우 증여재산가액은 대출을 받는 사람(차주)의, 그러나 적정이자 지급 – 실제 지급된 이자 = 기준 금액 미만인 경우 제외된다고 합니다.
여기서 기준 미달 금액은 1000만원 미만이다.
즉, 대출금액에 적정금리 4.6%를 곱한 금액과 부모와 자녀 간에 차용증을 작성하고 실제 지급한 이자의 차액이 1000만원 미만이면 다음과 같이 추정할 수 없다.
증여재산가액 아동대출 2억원 – 이자율 0% ① 법정이자의 적정지급(연도) = 2억원 × 4.6% = 9,200,000원 ② 실지급이자 = 0원 ①과 ②의 차액 9.2 백만원 < 1천만원 , 증여재산의 가치 그러면 이 관련 규정을 이용하면 IOU를 만든 후 부모로부터 자녀에게 이자 없이 최대 2억 1739만원까지 빌릴 수 있습니다.
참고로 부모자녀간 차용증 작성시 예금법에 따른 최저적용이자를 계산한 엑셀 파일을 첨부합니다.
첨부파일 차용증 이자 계산 참고용 .xlsx 파일 다운로드 내 컴퓨터에 저장 네이버 MYBOX에 저장 예를 들어 부모가 자녀에게 3억 원을 빌려준 경우 IOU가 시중증권에 부합하는 경우 1.27% 이율만 적용 행위 . 기타 주의사항 및 주의사항 1. 영업외 비용 이익 원천징수 부모가 자녀에게 돈을 빌려주고 자녀가 부모에게 이자를 지급할 때 부모는 영업외 비용에서 이익을 얻습니다.
다음 달 10일 이전에 원천징수 신고 및 납부를 하셔야 합니다 원칙적으로는 그렇지만 실천에 옮기는 사람은 없는 것 같습니다 2번 참고하세요 증여금액과 관계없이 국세청이 쌍방 간의 계약, 이자지급 사실, 차입금의 내용·출처·목적·상환 등을 종합적으로 판단한다.
또한 「상속세 및 증여세 관리규정」 제42조에 따라 10년 이내 금액이 다음 기준 이내이면 증여 추정이 제외되오니 참고하시기 바랍니다.
앞서 언급한 바와 같이 IOU가 정확하고 원리금을 제때 상환하고 법에 따라 이율을 적용하더라도 과세당국은 여러 가지 상황을 종합적으로 판단해야 합니다.
부모와 자식 사이에 돈을 사라고 쓰는데 자식이 실질 소득이 없으면 누가 봐도 증여로 여겨진다.
적은 돈을 쓰시면 추정 기부금으로 인한 막대한 세금을 피할 수 있습니다.
위 내용이 모두에게 도움이 되었으면 합니다.